Impuestos en Holanda: IRPF neerlandés, la regla del 30 % y la declaración

La regla del 30 % en Holanda (oficialmente expatregeling, antes 30%-regeling) permite que la empresa te pague hasta el 30 % del sueldo bruto sin retención de impuestos durante un máximo de cinco años, si te contrató desde el extranjero y en 2026 tu salario sujeto supera los 48.013 € anuales. Desde el 1 de enero de 2027 ese porcentaje baja al 27 % para quienes entraron en el régimen a partir de 2024; quienes lo tenían antes de 2024 conservan el 30 % hasta el final de sus cinco años.

Esta guía explica cómo funciona esa ventaja, cómo tributa el resto de tus ingresos en los Países Bajos (Holanda en el uso común), cuánto se paga realmente con ejemplos de 2026, cómo se hace la declaración anual y qué dice el convenio con España y con los países de América Latina. Todas las cifras son de 2026 y están comprobadas en la Belastingdienst (la agencia tributaria neerlandesa) en octubre de 2026.

Cómo funciona el impuesto sobre la renta: el sistema de cajas

El impuesto sobre la renta neerlandés (inkomstenbelasting), el equivalente al IRPF, no suma todos tus ingresos en una sola base. Los reparte en tres cajas (boxen), cada una con su propio tipo:

Fuente: Belastingdienst, tarifas de 2026 para menores de la edad de jubilación (AOW), consultadas en octubre de 2026.

Los dos primeros tramos de box 1 incluyen las cotizaciones a la seguridad social nacional (volksverzekeringen: pensión pública AOW, dependencia, viudedad). Por eso no verás en tu nómina una línea separada de “seguridad social” como en España: va dentro del impuesto. Si ya has alcanzado la edad de jubilación, el primer tramo baja al 17,85 %.

Para casi todos los trabajadores por cuenta ajena, lo que importa es la box 1. Box 2 afecta sobre todo a quien tiene su propia sociedad (BV), y box 3 a quien tiene ahorros o inversiones por encima del mínimo exento.

Box 3: el ahorro tributa por un rendimiento ficticio

La box 3 no grava lo que de verdad ganan tus ahorros, sino un rendimiento presunto sobre el patrimonio que tenías el 1 de enero. En 2026 la parte exenta (heffingsvrij vermogen) es de 59.357 € por persona y 118.714 € para una pareja fiscal. Sobre el rendimiento presunto del resto se paga un 36 %.

Para un español o latinoamericano esto tiene dos consecuencias prácticas. Primero, tu piso en España, Argentina o México cuenta como patrimonio de box 3 si eres residente fiscal neerlandés (el convenio puede evitar que pagues dos veces, pero hay que declararlo). Segundo, las cuentas en tu país de origen también cuentan. Si puedes demostrar que tu rendimiento real fue menor que el presunto, existe un procedimiento para tributar por el real. El Gobierno trabaja en un sistema basado en rendimientos reales que no se aplicará antes de 2028.

Las deducciones automáticas: heffingskortingen

El tipo nominal del 35,75 % asusta, pero casi nadie lo paga entero. Los Países Bajos no tienen un mínimo exento como el español: en su lugar restan de la cuota unos créditos fiscales (heffingskortingen). Los dos que afectan a todo asalariado se aplican automáticamente en la nómina:

Fuente: Belastingdienst, tablas de heffingskortingen de 2026 para menores de la edad AOW, consultadas en octubre de 2026.

La empresa solo puede aplicarte estos créditos en un trabajo a la vez. Si tienes dos empleos, marca la casilla loonheffingskorting solo en uno, o tendrás que devolver dinero en la declaración. Existen otros créditos según tu situación, como el de hijos menores de 12 años (inkomensafhankelijke combinatiekorting).

Si no vives en los Países Bajos pero cobras allí (por ejemplo, residentes en Bélgica o Alemania), solo tienes derecho a una parte de estos créditos, salvo que seas residente en la UE y ganes allí casi todos tus ingresos.

Cuánto se paga en realidad: ejemplos con cifras de 2026

Con los tramos y créditos de 2026, este es el impuesto aproximado de una persona soltera menor de 67 años cuyo único ingreso es el sueldo:

Cálculo de holanda.net con los tramos de box 1, la algemene heffingskorting y la arbeidskorting de 2026 publicados por la Belastingdienst (octubre de 2026). No incluye la aportación al plan de pensiones de empresa ni otras retenciones, que dependen del convenio colectivo.

Dos matices. El sueldo bruto neerlandés suele incluir la paga de vacaciones (vakantiegeld, al menos el 8 %), que se cobra en mayo o junio. Y el seguro médico básico se paga aparte (unos 159 € al mes de media en 2026); lo explicamos en seguro médico en Holanda. Para traducir estos netos a un presupuesto mensual, mira el coste de vida en Holanda.

La regla del 30 % (expatregeling) en 2026: requisitos

La lógica de la regla es compensar los gastos extra de mudarse desde otro país (los extraterritoriale kosten) con un pago libre de impuestos, en lugar de justificarlos uno por uno. En la práctica funciona como una rebaja de la base imponible: si cumples, solo tributa el 70 % de tu sueldo.

Según la Belastingdienst, en 2026 tienes que cumplir todas estas condiciones:

• Trabajar por cuenta ajena. Los autónomos (zzp’ers) no pueden usarla.
• Ser contratado desde fuera de los Países Bajos (Aruba, Bonaire, Curazao, San Martín, San Eustaquio y Saba también cuentan como fuera).
• Regla de los 150 km: en los 24 meses antes de tu primer día de trabajo, haber vivido más de 16 meses a más de 150 km en línea recta de la frontera neerlandesa. Toda España y toda América Latina cumplen; Bélgica, Luxemburgo y las zonas fronterizas de Alemania, Francia y el Reino Unido no.
• Experiencia específica, medida por el sueldo: un salario sujeto (sin contar la parte exenta) de más de 48.013 € al año en 2026, o de más de 36.497 € si tienes menos de 30 años y un máster reconocido. Los investigadores de instituciones designadas y los médicos en formación de especialista no tienen umbral.
• Solicitud a tiempo: la empresa y tú la pedís juntos a la Belastingdienst. Si llega en los 4 meses siguientes al primer día de trabajo, se aplica desde ese día; si llega más tarde, solo desde el primer día del mes siguiente a la solicitud.

La duración máxima es de 5 años. Se reduce si ya trabajaste o viviste antes en los Países Bajos, salvo que fuera hace más de 25 años o por estancias cortas (vacaciones, visitas a la familia de hasta 6 semanas al año).

El detalle que casi nadie explica: el umbral se mide después de restar el 30 %

El umbral de 48.013 € se aplica al salario que queda sujeto, no al bruto. Para aprovechar el 30 % completo en 2026 necesitas un bruto de unos 68.590 € (48.013 € ÷ 0,70). Si ganas menos, la empresa puede pagarte una parte exenta menor, la que deje tu salario sujeto justo en 48.013 €.

Ejemplo: con 60.000 € brutos en 2026, la parte exenta máxima es de 11.987 € (60.000 € − 48.013 €), no de 18.000 €. Con 45.000 € brutos y 32 años no hay regla del 30 %, porque ni siquiera el sueldo entero llega al umbral. Muchas páginas en español siguen dando umbrales de 2023 o anteriores; los valores correctos son los de esta guía.

Tope salarial

Desde 2026 la parte exenta se calcula como máximo sobre un sueldo de 262.000 € (la norma de altos cargos públicos, WNT). Es decir, la exención máxima en 2026 es de 78.600 € al año. El régimen transitorio que eximía de ese tope a quienes ya tenían la regla en 2022 terminó a finales de 2025.

Del 30 % al 27 % en 2027: a quién afecta

La reducción ya es ley: no es una propuesta. Lo que cambia el 1 de enero de 2027 depende de cuándo empezaste a aplicar la regla:

Fuente: Belastingdienst, Rijksoverheid y Business.gov.nl, consultadas en octubre de 2026. Los umbrales definitivos de 2027 se publican a finales de 2026.

La reforma de 2024 sustituyó al plan anterior de escalonar la ventaja en 30 %, 20 % y 10 %; si lees esa fórmula en una web, está desactualizada. Con un 27 % y el umbral anunciado de 50.436 €, el bruto necesario para aprovechar la ventaja completa en 2027 sube a unos 69.090 € (50.436 € ÷ 0,73), antes de la indexación.

En dinero, con un sueldo bruto de 80.000 € y las tarifas de 2026, pasar del 30 % al 27 % supone unos 1.200 € más de impuesto al año. Las tarifas reales de 2027 serán algo distintas (ver más abajo).

Qué más conviene saber de la regla del 30 %

• Cambio de empleo: la mantienes si la nueva empresa la solicita en los 4 meses siguientes y no pasan más de 3 meses sin trabajo entre un empleo y otro. El reloj de 5 años no se reinicia.
• No residente parcial: hasta 2024, quien tenía la regla podía elegir que no se le gravaran el ahorro (box 3) ni las participaciones (box 2). Esa opción desapareció el 1 de enero de 2025; solo quien la aplicaba en la última nómina de 2023 puede seguir usándola hasta el final de 2026.
• Gastos reales en vez de porcentaje: la empresa puede, en lugar del porcentaje, reembolsarte libres de impuestos los gastos extraterritoriales reales (doble vivienda, viajes a casa, colegio), justificándolos. Compensa en muy pocos casos.
• Colegio internacional: con la regla, la empresa puede pagar aparte y sin impuestos la matrícula de un colegio internacional para tus hijos.
• Carnet de conducir: con la regla del 30 % puedes canjear un carnet de muchos países fuera de la UE sin examen; lo detallamos en carnet de conducir en Holanda.

Las tarifas propuestas para 2027

El 15 de septiembre de 2026 (Prinsjesdag) el Gobierno presentó el plan fiscal de 2027 (Belastingplan 2027). Propone un primer tramo de box 1 del 36,23 % hasta 39.247 €, un segundo tramo del 38,16 % y mantener el 49,50 % para la parte alta. La arbeidskorting máxima subiría de 5.685 € a 5.929 €, y el patrimonio exento de box 3 a 60.098 € por persona. Son propuestas: el Parlamento puede cambiarlas antes de aprobarlas, normalmente antes de que acabe el año.

La declaración de la renta (aangifte inkomstenbelasting)

Durante el año, la empresa te retiene el impuesto en cada nómina (loonheffing). La declaración anual (aangifte) ajusta esa retención con el resto de tus ingresos, tu patrimonio y tus deducciones.

Calendario. La declaración de un año se presenta a partir del 1 de marzo del año siguiente y el plazo general termina el 1 de mayo (para la renta de 2025, el 1 de mayo de 2026; la de 2026 tocará en marzo-abril de 2027). Si pides prórroga antes del 1 de mayo en Mijn Belastingdienst, tienes hasta el 1 de septiembre, aunque normalmente se cobran intereses (belastingrente) si sale a pagar. Si presentas antes del 1 de abril, la Belastingdienst se compromete a responder antes del 1 de julio.

Cómo se presenta. Por internet en Mijn Belastingdienst, con DigiD, la identificación digital que obtienes tras empadronarte y recibir el BSN (paso a paso en empadronarse y conseguir el BSN). Gran parte de los datos (sueldo, retenciones, saldos bancarios neerlandeses, hipoteca) vienen ya rellenados; las cuentas y propiedades en el extranjero tienes que añadirlas tú. La web y los formularios están en neerlandés; el vocabulario de neerlandés ayuda con los términos básicos.

¿Es obligatoria? Lo es si recibes una carta de invitación de la Belastingdienst o si te sale a pagar algo más que un importe mínimo de unas decenas de euros (el simulador de Mijn Belastingdienst te lo indica antes de enviar). Aunque no lo sea, a menudo sale a devolver: por ejemplo, si solo trabajaste parte del año, porque la nómina calcula la retención como si cobraras ese sueldo los 12 meses.

El año de llegada o salida: formulario M. Si llegaste o te fuiste de los Países Bajos durante el año, la declaración se hace con el formulario de migración (M-formulier), que divide el año en residente y no residente. Existe en versión digital y en papel, aparte de la declaración normal. Para la renta de 2025 se publicó con retraso y el plazo pasó al 1 de julio de 2026; comprueba el plazo exacto en tu carta.

Las cartas azules. La Belastingdienst envía su correo en sobres azules (blauwe envelop) y cada vez más a la Berichtenbox de Mijn Overheid. No los ignores: los plazos corren aunque estés de vacaciones en casa.

Convenio de doble imposición con España

España y los Países Bajos se rigen en octubre de 2026 por el convenio firmado en Madrid el 16 de junio de 1971. En marzo de 2026 el Gobierno español autorizó la firma de un convenio nuevo, ya negociado, que lo sustituirá. Según el Gobierno neerlandés (abril de 2026), la firma estaba pendiente de fecha; después debe ratificarse en ambos países, así que no se aplicará en la renta de 2026.

Lo que importa en la práctica:

• Residencia fiscal en España: España sigue considerándote residente todo el año si pasas en ella más de 183 días o si allí está tu núcleo de intereses (por ejemplo, tu cónyuge e hijos menores viven en España). En España no se divide el año: el año de la mudanza puedes ser residente en los dos países y el convenio decide cuál tiene prioridad.
• Sueldo: tributa en el país donde trabajas. Si eres residente neerlandés y trabajas en los Países Bajos, España no lo grava.
• Piso en España: si lo alquilas, España grava la renta como no residente (modelo 210) y en los Países Bajos ese inmueble entra en box 3, con una reducción para evitar la doble tributación.
• Pensiones: el convenio de 1971 da, como regla general, el derecho a gravar las pensiones privadas al país de residencia del pensionista; las públicas tienen reglas propias. El nuevo convenio puede cambiarlo; si te vas a jubilar entre los dos países, consulta a un asesor.

Al irte de España, comunica el cambio de domicilio a la Agencia Tributaria (modelo 030) e inscríbete en el consulado: te evitará requerimientos por rentas que ya no tienes que declarar allí. Si conservas cuenta en España, informa al banco de tu nueva residencia para que no te retenga como residente.

Latinoamericanos: qué países tienen convenio

Según la lista oficial del Gobierno neerlandés, en octubre de 2026 hay convenio en vigor para evitar la doble imposición con Argentina, Brasil, México, Panamá, Surinam y Venezuela. Los convenios con Chile y Colombia están firmados, pero en abril de 2026 esperaban la aprobación de esos países. Con Perú se empezaron a negociar en 2026. Con Bolivia, Costa Rica, Cuba, Ecuador, El Salvador, Paraguay, República Dominicana, Uruguay y el resto de Centroamérica no hay convenio.

Sin convenio, los Países Bajos gravan siempre lo que ganas en su territorio. Si tu país de origen grava a sus residentes por la renta mundial (como hacen Argentina, Colombia, México o Chile), lo que evita que pagues dos veces es su propia ley, normalmente con un crédito por el impuesto pagado en el extranjero, y la clave es dejar de ser residente fiscal allí. Las reglas para dejar de serlo varían mucho de un país a otro: consúltalas en la autoridad tributaria de tu país antes de mudarte.

Si vienes con un permiso de migrante altamente cualificado (kennismigrant), el umbral salarial del IND y el de la regla del 30 % son distintos y se comprueban por separado; lo explicamos en visado de trabajo en Holanda.

Errores frecuentes y recomendaciones

• Negociar el sueldo sin saber si la regla aplica. Pregunta por escrito si la empresa la solicitará y si el porcentaje es el 30 % (o 27 % desde 2027) sobre todo el bruto o solo hasta el umbral.
• Dejar pasar los 4 meses. Si la solicitud llega tarde, pierdes la ventaja de los meses anteriores. Pide a recursos humanos la confirmación de la Belastingdienst (beschikking).
• Olvidar el patrimonio en el extranjero. Las cuentas y propiedades fuera de los Países Bajos se declaran en box 3, aunque luego el convenio reduzca el impuesto.
• Aplicar los créditos fiscales en dos empleos. Acabarás devolviendo dinero en la declaración.
• No hacer la declaración el primer año. Si llegaste a mitad de año, lo normal es que te devuelvan parte de lo retenido.
• Confiar en cifras sin fecha. Tramos, créditos y umbrales cambian cada 1 de enero; esta guía usa las cifras de 2026 y las anunciadas para 2027.

Para el contexto general de la mudanza, empieza por la guía de vivir en Holanda; para contratos, sueldos y sectores, por trabajar en Holanda, y para cifras de sueldos bajos, por el salario mínimo en Holanda. Para las condiciones oficiales, la Belastingdienst detalla los requisitos en su página de la expatregeling, y los tramos vigentes están en su página de box 1.